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济南财务咨询公司 ：以不动产出资建立子公司，能有几种计划能够挑选?
以不动产出资建立子公司，能有几种计划能够挑选?跟济南财务咨询公司 小编一同看看吧!
一
基本情况
北京东城A公司(商业公司)具有一购入多年的住宅(坐落西城区)，房子原值约为350万，市值约为2500万。现A公司预备将该住宅出资在西城建立全资子公司。为使得税收利益最大化，拟约好按如下两个计划进行操作：
第一种计划：A公司先用部分现金和住宅出资建立子公司。
第二种计划：A公司先用现金出资建立子公司认定为通常交税人后，再以住宅对子公司进行增资。
二
第一种计划税费测算
(一)A公司涉税
1、增值税及附加
A公司以住宅出资，归于出售不动产，应交纳增值税。A公司获得的房子在2016年4月30日曾经，可选用简便计税办法计缴增值税，征收率为5%，出售额为出资作价扣减获得该房子的原价后的余额为出售额。A公司需向子公司开具发票。
应纳增值税=(2500-350)/1.05*5%=102.38万元
城建税及附加=102.38*(7%+3%+2%)=12.29万元
假如A公司以现金和土地出资建立子公司，子公司获得“三证合一”营业执照，在处理工商挂号时就视同处理税务挂号。由于A公司出资事项在前，处理工商挂号事项在后，也就是说A公司以住宅出资开具的发票时刻在处理工商(税务)挂号之前。子公司无法获得增值税专用发票，不能进行抵扣。
为使A公司交纳的增值税能够在子公司处进行抵扣，由A公司以现金出资建立子公司，子公司认定为通常交税人后，A公司再以住宅对子公司进行增资。即所述的第二种计划。
2、印花税
母公司以住宅对子公司进行出资，房产证需到房管部门处理改变，出资协议归于产权搬运书据，母公司和子公司圴应就该协议按“产权搬运书据”进行贴花，税率为万分之五，计税依据为住宅出资金额。
应纳印花税=2500*5/10000=1.25万
3、土地增值税
A公司不归于房地产公司，可适用“单位、个人在改制重组时以国有土地、房子进行出资，对其将国有土地、房子权属搬运、改变到被出资的公司，暂不征土地增值税。”规则，住宅出资不征收增值税。济南财务咨询公司
4、公司所得税
A公司以住宅出资应按出资额承认产业转让收入，住宅本钱、税费可按规则在税前扣减。
就该事项断定的应交税所得额为：
2500-102.38-12.29-1.25-350=2034.08万元
单该笔事务应纳公司所得税=2034.08*0.25%=508.52万元
假如A公司当年度和曾经年度有未补偿亏本，则应先用于补亏。
A公司如近期将子公司股权对外转让，则适用“以非钱银性财物对外出资承认的非钱银性财物转让所得，可在不超越5年期限内，分期均匀计入相应年度的应交税所得额，按规则计算交纳公司所得税。”没有太大含义。
综上所述，A公司缴交税费算计为624.44万元(假定公司所得税全缴)
(二)子公司涉税
1、印花税
子公司就出资协议需按“产权搬运书据”贴花，金额为1.25万元。
还应就资金账簿贴花，假定注册资金为2600万元，印花税为1.3万元(2600*5/10000)。别的账簿及权力、答应证照(营业执照、房产证)按件贴花，每件五元。
2、契税
子公司为A公司的全资子公司，子公司获得A公司用于出资的住宅，归于同一出资主体内部所属公司之间房子权属的划转，可免缴契税。
3、增值税
子公司无法获得增值税专用发票，不能抵扣进项102.38万元。
综上所述，子公司缴交税费算计为2.55万元。
三
第二种计划税费测算
第二种计划下，A公司以住宅对子公司进行增资涉税事项与第一种计划一样。A公司缴交税费算计为624.44万元(假定公司所得税全缴)。
第二种计划下，子公司能获得A公司开具的出售住宅专用发票，能够抵扣进项102.38万元，相应增加公司税前赢利114.67万元(102.38*(1+12%))，增加税后净利86万元(114.67*75%)。别的税务事项与第一种计划一样，即交纳印花税2.55万元。
四
计划挑选主张
关于挑选计划一仍是计划二，需由子公司的运营事务来断定。假如子公司事务规划大，估计将到达通常交税人规范，或者虽不能到达通常交税人规范但选用通常计税办法优于简便计税办法，则挑选计划二更优。
五
操作要害点
(一)税务要害点
1、A公司不动产出资简便计税存案
2、A公司不动产出资发票开具
3、A公司土地增值税优惠处理
4、子公司契税优惠处理
5、如选用第二种计划子公司需处理通常交税人资历挂号
(二)别的有关事项要害点
1、A公司不动产应产权明晰，不能典当、质押。
2、不动产评价
3、股东会及公司章程对不动产出资的决议、约好条款描绘，以及公司注册资金事项的约好
4、到房子管理局处理房子产权搬运挂号事项